מי זכאי להחזר בלו על סולר

צוות נוהגים חכם · עודכן 04.11.2026

השאלה "מי זכאי להחזר בלו" קיבלה ב-2026 תשובה אחרת מזו שרוב בעלי הציים מכירים. ההחזר על סולר למשאיות, לאוטובוסים ולמוניות בוטל בהדרגה, והתחנה האחרונה הייתה בסוף שנת המס 2025. מי שעדיין זכאי הם בעיקר בעלי רכבי עבודה כבדים, ציוד הנדסי, כלים חקלאיים ומפעלים תעשייתיים. במדריך הזה נעבור על כל קטגוריה, נסביר את התנאים, נראה מקרים גבוליים ונבנה רשימת בדיקה קצרה שתעזור לכם להחליט אם להגיש.

המדריך מבוסס על הנוסח המאוחד של צו הבלו על דלק (פטור והישבון), התשס"ה-2005, על נוהלי הבלו של רשות המסים, פרק 2, ועל ההגדרות בפקודת התעבורה. התמונה הכוללת, כולל חישובים ומועדים, נמצאת במדריך הראשי על החזר בלו על סולר.

שני מבחנים: מי אתם ומה הכלי

הזכאות נבדקת בשני מישורים, ושניהם צריכים להתקיים:

1. המבחן של העסק. האם אתם עומדים בתנאים הכלליים, כמו רישום כעוסק מורשה, רכישה ישירה וחשבוניות כדין.
2. המבחן של השימוש. האם הסולר שימש לאחת המטרות שבתוספת לצו, בכלי שעומד בתנאים של אותה מטרה, ולייצור הכנסה.

עסק יכול לעמוד במבחן הראשון ולהיכשל בשני. חברת הובלות מסודרת, עם רואה חשבון וחשבוניות מושלמות, כבר לא זכאית על המשאיות שלה. מצד שני, קבלן עם מחפר זכאי על הסולר של המחפר, גם אם רוב הצי שלו הוא משאיות.

המבחן של העסק: תנאי סף

לפי חלק 2.2 בנוהל של רשות המסים, ההישבון ניתן רק כשמתקיימים כל התנאים האלה:

• עוסק מורשה. מי שרשום כעוסק פטור לא יכול לקבל החזר.
• רכישה ישירה. הסולר נקנה ישירות ממי שרשום כעוסק מורשה בישראל.
• שולם בלו. היצרן שילם על הסולר בלו בשיעור של סולר. דלק שעליו שולם בלו בשיעור אחר, למשל "שמן ממוחזר" או "נוזל בעירה", לא מזכה.
• תחנה מורשית. אם התדלוק נעשה בתחנה, היא צריכה להיות ברשימת התחנות לפי חוק משק הדלק.
• ייצור הכנסה. הסולר שימש לפעילות העסקית, למטרה שבתוספת.
• ספרים ואסמכתאות. התקיימו כל דרישות הרישום, ניהול הספרים והדיווח. חשבונית מתחנה צריכה להיות ממוחשבת ומפורטת, עם מספר הרישוי של הרכב.
• אישור מראש. הממונה ברשות המסים אישר את הזכאות שלכם בכתב. רק אחרי זה אפשר להגיש בקשות תקופתיות.

לפי דף השירות ב-gov.il, את הדיווחים מגישים עוסקים מורשים, חברות ושותפויות הרשומים במע"מ, באמצעות מורשי החתימה או בעל העסק.

המבחן של השימוש: מי זכאי, קטגוריה אחר קטגוריה

רכב עבודה מעל 4,500 ק"ג (50%)

זו הקטגוריה שהכי רלוונטית לציי רכב ב-2026. פקודת התעבורה מגדירה "רכב עבודה" כרכב שציוד עבודה מורכב עליו דרך קבע, או שהמבנה שלו נועד לביצוע עבודה, ושאינו מיועד להובלת משא או להסעת נוסעים. התנאי בצו הוא שהמשקל הכולל המותר עולה על 4,500 ק"ג ושיש לרכב רישיון רכב תקף.

ההבדל בין רכב עבודה לרכב מסחרי הוא הנקודה שבה רוב הטעויות קורות. פקודת התעבורה מגדירה "רכב מסחרי" כרכב שמשמש או מיועד לשמש להובלת משא. כלומר, אם תפקיד הרכב הוא להוביל סחורה, הוא מסחרי ולא זכאי עוד. אם הוא נועד לבצע עבודה, והציוד מורכב עליו דרך קבע, הוא עשוי להיות רכב עבודה. ההכרעה נעשית לפי הסיווג ברישיון הרכב, ולא לפי איך שהעסק מתאר אותו.

ציוד הנדסי (50%)

סולר שמשמש ל"ציוד" כהגדרתו בחוק רישום ציוד הנדסי, התשי"ז-1957, מזכה בהחזר. הצו מוסיף שני תנאים: הציוד נבדק ונמצא כשיר לתנועה, עם תעודה ממוסך מורשה לפי תקנות התעבורה, ושולמה האגרה לפי תקנות רישום ציוד הנדסי. לפי הנוהל, לא יינתן החזר על תקופה שבה רישיון הצמ"ה לא היה בתוקף, גם אם הסיבה היא איחור בתשלום האגרה.

טרקטור חקלאי (50%)

טרקטור כהגדרתו בתקנות התעבורה, שמשמש רק לצורכי חקלאות. טרקטור שעובד גם בעבודות לא חקלאיות לא עומד בתנאי "רק".

מכונה ניידת לחקלאות (50%)

מכונה ניידת שמשקלה הכולל המותר עולה על 3,500 ק"ג, ומשמשת רק לאחת מהעבודות האלה: איסוף, קטיף או קציר של יבול, ערבול מזון לבעלי חיים, ערבול פסולת חקלאית, או ריסוס. לפי הנוהל, רשות המסים מקצה לכל מכונה מספר מזהה בן 10 ספרות, והעסק צריך להצמיד למכונה לוחית עם המספר. מכונה בלי לוחית לא זכאית. הבקשה הראשונה מוגשת בטופס בלו 24.

מפעל תעשייתי (69%)

סולר שמשמש כחומר בעירה לייצור במפעל. לפי הצו, מפעל תעשייתי הוא מפעל שעיקר פעילותו ייצור, וצרך לייצור יותר מ-60,000 ליטר בשנת המס הקודמת. הצו קובע במפורש שאריזה, בנייה, מסחר, תחבורה, תקשורת, שירותים סניטריים, שירותים אישיים וייצור חשמל אינם פעילות ייצור. ההחזר ניתן רק על כמות שעולה על 5,000 ליטר בחודש, ולא על סולר שמשמש בגנרטור או ברכב מנועי, למעט רכב שהמפעל מייצר. הבקשה מוגשת בטופס 21, ולפי דף השירות תשובה סופית ניתנת בתוך 90 יום מקבלת כל המסמכים.

ספינת דיג ומחפר ימי

ספינת דיג מסוג מכמורתן, עם תעודת רישום ורישיון דיג, זכאית ל-69%. מחפר ימי שמותקן על ארבה עם רישיון שיט ותעודת רישום זכאי ל-50%. אלה מטרות נישה, ונזכיר אותן רק כדי שהתמונה תהיה מלאה.

רכב מסחרי מוגן ירי להסעת נוסעים (45.5%)

רכב מסחרי אחוד או בלתי אחוד שמוגן נגד ירי ויש לו רישיון להסעת נוסעים בשכר. זו הקטגוריה היחידה שנשארה מסעיף 3 בתוספת, אחרי שהמוניות, האוטובוסים הציבוריים הזעירים ורכבי הוראת הנהיגה בוטלו.

מי כבר לא זכאי: הביטול ההדרגתי

ב-2018 תוקן הצו, ונקבע מתווה שבו השיעור לתחבורה יורד כל שנה עד לביטול. אלה מועדי הביטול לפי נוסח הצו:

בנוסח המאוחד באתר נבו הסעיפים האלה מסומנים "בוטל". דף השירות של רשות המסים ב-gov.il עדיין מונה רכב מסחרי ואוטובוס בין הזכאים (נכון לבדיקה ב-4 בנובמבר 2026), אבל רשות המסים עצמה כותבת שבמקרה של סתירה הדין גובר. לכן, אם אתם מסתמכים על הדף הזה, בדקו מול מוקד הסולר לפני שאתם מגישים.

ומה עם סולר של 2025? החוק מאפשר להגיש בקשה בתוך שנה מיום הוצאת החשבונית. בעלי משאיות של 32,000 ק"ג ומעלה, שהיו זכאים ב-2025, יכולים לבדוק אם נשארו להם חשבוניות מ-2025 שעוד לא עברה עליהן שנה. השיעור על הסולר הזה הוא 7.8% מהבלו.

מקרים גבוליים

משאית עם מנוף

משאית שמובילה סחורה ויש עליה מנוף להעמסה עצמית היא בדרך כלל רכב שנועד להובלת משא. כלי שכל תפקידו הוא הרמה, בלי ארגז להובלה, עשוי להיות רכב עבודה. אין כאן כלל אצבע בטוח. מה שקובע הוא הסיווג ברישיון הרכב, והאישור של הממונה ברשות המסים.

צי מעורב

חברת עבודות עפר שיש לה משאיות הובלה, מחפרים ומערבלים צריכה להפריד. רק הסולר של הכלים הזכאים נכנס לבקשה, והדוח מפרט כמות לכל כלי לפי מספר רישוי. אם כל הצי מתדלק באותו כרטיס בלי הפרדה לפי רכב, יהיה קשה להוכיח מה שייך למה.

כלים בשכירות או בליסינג

הנוהל מבקש לצרף לטופס 23 אישור בעלות על הכלי או חוזה שכירות. כלומר, כלי שכור לא נפסל בגלל השכירות עצמה. מה שחשוב הוא שהעסק שמבקש את ההחזר הוא זה שהשתמש בסולר ושילם עליו, ושהחשבוניות על שמו.

גנרטור באתר

סולר לגנרטור לא מזכה במסלול של מפעל תעשייתי, והצו אומר את זה במפורש. גם בקבלנות, גנרטור הוא לא "ציוד הנדסי" רק כי הוא נמצא באתר בנייה. ההגדרה בחוק רישום ציוד הנדסי היא שקובעת.

רישיון שפג באמצע השנה

אם רישיון הרכב, רישיון הצמ"ה או רישיון המוביל לא היו בתוקף, למשל בגלל אגרה ששולמה באיחור, החודשים האלה לא מזכים. שאר החודשים כן.

עוסק שעבר מפטור למורשה

הזכאות נבדקת לפי הרישום כעוסק מורשה. סולר שנקנה בתקופה שבה העסק היה עוסק פטור לא נכנס לבקשה. כדאי לבדוק את זה עם רואה החשבון.

דוגמאות לסוגי ציים

מה פוסל בקשה, גם כשהכלי זכאי

• חשבונית בלי מספר רישוי, או חשבונית שאינה ממוחשבת.
• סולר שנקנה מגורם שאינו עוסק מורשה, או בתחנה שאינה ברשימה.
• בקשה שהוגשה יותר משנה אחרי תאריך החשבונית.
• תקופה שבה הרישיון לא היה בתוקף.
• סולר ששימש למטרה אחרת מזו שאושרה, למשל רכב פרטי של עובד שתודלק על חשבון העסק.
• דוח שלא מפרט כמות לכל כלי.
• חריגה מהתקרה החודשית: ההחזר בכל חודש מוגבל ל-1/12 מהסכום השנתי המרבי.

החזר שהתקבל בלי זכאות יחזור אליכם כחוב. לפי הנוהל, רשות המסים יכולה להוציא הודעת חיוב עם הפרשי הצמדה, ריבית וקנס פיגורים, בדרך כלל בתוך שלוש שנים.

איך ממפים את הצי לפני שמגישים

לפני שממלאים טופס, כדאי לעשות מיפוי קצר של הצי. הוא לוקח שעה או שעתיים, וחוסך בקשות שנדחות.

שלב 1: רשימת כלים. הוציאו רשימה של כל הכלים שמתדלקים סולר על חשבון העסק: מספר רישוי, סוג, משקל כולל מותר, ומי הבעלים הרשום.

שלב 2: סיווג לפי הרישיון. לכל כלי בדקו ברישיון הרכב או ברישיון הצמ"ה איך הוא מסווג: רכב מסחרי, רכב עבודה, טרקטור, ציוד הנדסי, מכונה ניידת. אל תסתמכו על השם שהכלי מקבל בשטח. כלי שנקרא אצלכם "משאית מנוף" יכול להיות רשום כרכב מסחרי, ואז הוא לא זכאי.

שלב 3: התאמה לתוספת. לכל כלי סמנו לאיזו מטרה בתוספת הוא שייך, אם בכלל, ומה השיעור שלה: 50%, 69% או 45.5%. כלים שלא מתאימים לשום מטרה יורדים מהרשימה.

שלב 4: בדיקת רישיונות. בדקו שלכל כלי זכאי היה רישיון בתוקף בכל החודשים שאתם מתכוונים לדווח עליהם, ושהאגרה שולמה בזמן. לציוד הנדסי בדקו גם את תעודת הכשירות מהמוסך.

שלב 5: נתוני צריכה. בדקו אם אתם יכולים להפיק דוח צריכה לכל כלי זכאי בנפרד, לפי מספר רישוי. אם התדלוק נעשה בכרטיס משותף לכמה כלים, זה הזמן לשנות את שיטת התדלוק. כלי עם דלקן משלו מקבל רישום נפרד של כל ליטר.

שלב 6: הערכת סכום. הכפילו את הצריכה השנתית הצפויה של הכלים הזכאים בבלו לליטר ובשיעור ההחזר, ובדקו שהיא לא חורגת מהתקרה השנתית של כל כלי. התוצאה תגיד לכם אם כדאי להגיש בעצמכם, דרך מייצג או דרך יצרן הדלק.

רשימת בדיקה: האם כדאי לכם להגיש

סמנו כל שורה:

1. אנחנו עוסק מורשה.
2. יש לנו לפחות כלי אחד שמתאים לאחת המטרות: רכב עבודה מעל 4,500 ק"ג, ציוד הנדסי, טרקטור חקלאי, מכונה חקלאית ניידת, או סולר לייצור במפעל תעשייתי.
3. לכל כלי כזה יש רישיון בתוקף לכל התקופה.
4. החשבוניות ממוחשבות ומפרטות מספר רישוי לכל תדלוק.
5. אנחנו יודעים כמה סולר צרך כל כלי זכאי, בנפרד משאר הצי.
6. יש לנו מי שיגיש דוח פעם בחודשיים: אנחנו, מייצג, או יצרן הדלק עם טופס 25.

אם סימנתם את כל השורות, השלב הבא הוא אישור זכאות מראש בטופס המתאים. התהליך המלא, מהטופס הראשון ועד הכסף בחשבון, נמצא במדריך איך מגישים בקשה להחזר בלו.

כמה זה שווה: חישוב מהיר

כדי להעריך אם ההחזר מצדיק את העבודה, הכפילו את הליטרים של הכלים הזכאים בבלו לליטר ובשיעור של המטרה. לפי טבלת שיעורי הבלו של רשות המסים, הבלו על סולר מ-1.9.2026 הוא 3,503.33 ₪ לאלף ליטר. לרכב עבודה או לציוד הנדסי, ב-50%, זה בערך 1.75 ₪ לליטר, עד התקרה השנתית של הכלי. למפעל תעשייתי, ב-69%, זה בערך 2.42 ₪ לליטר.

שאלות נפוצות

האם משאית של 40 טון עם רישיון מוביל זכאית להחזר בלו ב-2026?

לא על סולר שנקנה מ-1 בינואר 2026. הסעיף בוטל בסוף שנת המס 2025. על חשבוניות מ-2025 ייתכן שאפשר עוד להגיש, בתוך שנה מתאריך החשבונית.

מה ההבדל בין רכב עבודה לרכב מסחרי לעניין ההחזר?

רכב מסחרי נועד להובלת משא, והוא כבר לא זכאי. רכב עבודה נועד לבצע עבודה, עם ציוד שמורכב עליו דרך קבע, ואינו מיועד להובלה. רכב עבודה מעל 4,500 ק"ג זכאי ל-50%. הסיווג ברישיון הרכב קובע.

עוסק פטור עם מחפר אחד זכאי?

לא. ההישבון ניתן רק למי שרשום כעוסק מורשה.

האם צריך אישור לפני שמגישים את הבקשה הראשונה?

כן. מגישים טופס בקשה לאישור זכאות לפי סוג הכלי: 21, 22, 23 או 24. רק אחרי אישור בכתב מהממונה מגישים בקשות להחזר.

האם רכב בליסינג יכול להיות זכאי?

לפי הנוהל, לטופס 23 מצרפים אישור בעלות או חוזה שכירות של הכלי. כלומר, שכירות לא פוסלת בפני עצמה, כל עוד העסק הוא זה שהשתמש בסולר ושילם עליו.

מחפר שלא עבר את בדיקת הכשירות בזמן זכאי?

לא על התקופה שבה לא היה לו רישיון בתוקף. הצו מתנה את ההחזר לציוד הנדסי בתעודת כשירות ממוסך מורשה ובתשלום האגרה, והנוהל מוסיף שתקופה בלי רישיון בתוקף לא מזכה, גם כשהסיבה היא איחור בתשלום. מהיום שבו הרישיון חודש, הסולר של המחפר שוב נכנס לבקשה.

למי פונים כדי לבדוק זכאות?

למוקד הסולר של רשות המסים: ‎*4954 או 02-5656400, בימים א'-ה' בין 08:15 ל-15:45. לפי הנוהל, המוקד עוזר גם בבדיקת זכאות.

מה עושים כשאין זכאות

לרוב חברות ההובלה, ההחזר כבר לא חלק מהחשבון. מה שנשאר בידיכם הוא המחיר לליטר והשליטה בצריכה. על זה כתבנו במדריכים איך לחסוך בהוצאות דלק בצי רכב ובקרת דלק בצי רכב. נוהגים חכם היא משווק מורשה מטעם סונול, ומסדרת לציי רכב ולמשאיות הסדר תדלוק ישיר מול סונול, עם דלקן לכל רכב וחשבונית מסודרת. השאירו פרטים ונבדוק יחד כמה הצי שלכם יכול לחסוך.